На Кипре в трудовых договорах указывается gross годовая зарплата — общий доход до вычета налогов и взносов. Это соответствует стандартной практике большинства европейских стран, где зарплаты указываются в gross-выражении. Работодатели обычно удерживают налоги и социальные взносы, чтобы сотрудники получали свою net-зарплату.

Во время собеседований компании часто предоставляют ориентировочную оценку ожидаемой net-зарплаты, а онлайн-калькуляторы зарплаты могут помочь уточнить эту сумму. Однако важно понимать, как эти числа рассчитываются, чтобы проверять вычеты, избегать ошибок и эффективно планировать свои финансы, так как в конечном итоге вы сами несете ответственность за правильное начисление и уплату налогов.

Определить свою net-зарплату просто — как только вы разберетесь с вычетами, расчет вашей «чистой» зарплаты станет легким.

В примере на этой странице мы рассмотрим случай, когда сотрудник, зарабатывающий €40,000 в год, является налоговым резидентом Кипра и работает в местной компании по официальному трудовому договору.

Этот расчет основан на налоговых ставках 2025 года и уровне взносов. Он не является руководством по налогообложению или советом. Вы сами отвечаете за свои налоги. Всегда проверяйте последние нормативные акты и консультируйтесь со специалистами, например, используйте налоговые калькуляторы.

Шаг 1: Определите разницу между gross и net зарплатой

Gross Salary (gross remuneration, gross-зарплата, “грязная” зарплата) – это ваша зарплата до вычета налогов и взносов. Она указывается в трудовом договоре.
Net Salary (net remuneration, net-зарплата, “чистая” зарплата) — это деньги "на руки", которые остаются после всех обязательных удержаний и перечисляются вам на банковский счёт.

Шаг 2: Узнайте, какие налоги и взносы удерживаются

Чтобы рассчитать чистую зарплату, необходимо учесть следующие вычеты:

Взносы на социальное страхование (Social Insurance): 8.8% от дохода (до лимита €60,060 в год).
Страховые взносы на медицинское страхование (GESY): 2.65% от дохода (до лимита €180,000 в год).
Подоходный налог (Income Tax): рассчитывается по прогрессивной шкале, начиная с дохода, превышающего €19,500 в год.

Шаг 3: Рассчитайте взносы в социальное страхование

Ставка 2025 года составляет 8,8% и применяется к доходу до €40,000 в год.

Взносы на социальное страхование: €40,000 × 8,8% = €3,520

Шаг 4: Рассчитайте взносы в GESY (система здравоохранения)

Текущая ставка составляет 2.65% от годового дохода.

Взносы на медицинское страхование: €40,000 × 2,65% = €1,060

Шаг 5: Рассчитайте налогооблагаемый доход

Вычет взносов на социальное страхование и GESY:

Общий доход, подлежащий налогообложению: €40,000 - €3,520 (взносы на социальное страхование) - €1,060 (GESY) = €35,420

Шаг 6: Рассчитайте подоходный налог

На Кипре подоходный налог рассчитывается по прогрессивной налоговой системе, то есть разные части вашего дохода облагаются по разным ставкам. Чем больше вы зарабатываете, тем больший процент налога вы платите с той части вашего дохода, которая превышает определенные пороговые значения.

При расчете учитывается только налогооблагаемый доход в размере €35,420, поскольку взносы на социальное страхование и медицинское страхование (GESY) не облагаются подоходным налогом.

Годовой доход (Gross remuneration, €)	Налогооблагаемая прибыль (€)	Ставка налога	Налог, €
0 - 19,500	19,500	0%	0
19,501 - 28,000	8,500	20%	(28,000 - 19,500) × 20% = 1,700
28,001 - 36,300	7,420	25%	(35,420 - 28,000) × 25% = 1,855
36,301 - 40,000	-	30%	0
60,000 - ∞	-	35%	0

Поскольку первые €19,500 вашего дохода не облагаются налогом, налогом облагается только та часть вашего дохода, которая превышает €19,500.

Общий подоходный налог: €1,700 + €1,855 = €3,555

Шаг 7: Рассчитайте чистую зарплату (net salary)

Теперь, когда все вычеты произведены, мы получаем окончательную чистую зарплату.

Формула: Чистая зарплата = "Грязная" зарплата - (Взносы в социальное страхование + GESY + Подоходный налог)

Чистая зарплата: €40,000 - (€3,520 + €1,060 + €3,555) = €31,865

Разбивка

Категория	Ежегодно	Ежемесячно
Gross зарплата	€40,000.00	€3,333.33
Налог	€3,555	€296.21
Социальное страхование	€3,520.00	€293.33
Взносы на медицинское страхование (GESY)	€1,060.00	€88.33
Чистая зарплата	€31,865	€2,655

Таким образом, работник с годовой gross-зарплатой на Кипре в размере €40,000 после уплаты всех необходимых налогов и взносов будет иметь чистый доход в размере €31,865 в год, или примерно €2,655 в месяц.

Что еще может повлиять на вашу зарплату?

1. Начало работы в середине года

Если вы начнете работать в июле, ваш налогооблагаемый доход будет ниже, поскольку вы получаете зарплату только за шесть месяцев, что может позволить вам не превысить порог в €19,500, не облагаемый налогом в этом году.

🧾 Пример

Начало работы в июле, годовая зарплата €40,000, налоговые ставки 2025:

Заработная плата (с июля по декабрь): €20,000
Социальное страхование (8,8%): €1,760
GESY (2,65%): €530
Налогооблагаемый доход: €17,710 (ниже порога в €19,500 → налог не взимается)
Чистая месячная зарплата: €2,951.67

Поскольку подоходный налог не взимается, вычитается только социальное страхование и GESY, что приводит к более высокой ежемесячной чистой зарплате по сравнению с полным годом работы.

В следующем полном году вы будете облагаться налогом на всю зарплату в размере €40,000, то есть будет применяться подоходный налог, и в результате ваша чистая зарплата будет меньше, чем в предыдущем году, когда подоходный налог не вычитался.

2. Бонусы и дополнительные выплаты

Премии увеличивают налогооблагаемый доход → Повышение налогов
13-я зарплата (если применимо) облагается налогом отдельно
Дополнительные вычеты (пенсия, дополнительное страхование) уменьшают вашу чистую зарплату

3. Налоговые льготы

На Кипре налоговые резиденты могут претендовать на освобождение от уплаты налогов на 20% (до €8,550) или 50% в зависимости от уровня дохода, что значительно снижает налогооблагаемый доход.

4. Налоговые ставки и корректировки взносов

Налоговые скобки, взносы на социальное и медицинское страхование (GESY) не устанавливаются на неопределенный срок - они устанавливаются на определенный период, обычно на год или более. Поскольку налоговая политика и политика отчислений могут меняться, важно быть в курсе ежегодных налоговых обновлений и сверяться с официальными источниками или финансовыми консультантами, чтобы обеспечить точное планирование заработной платы.

Онлайн-калькуляторы заработной платы

Вы можете быстро оценить свою чистую зарплату с помощью таких онлайн-инструментов, как:

Более сложные ситуации подробно рассматриваются в руководствах по налогообложению ведущих аудиторских и консалтинговых компаний, таких как PwC, KPMG и EY. Их материалы можно легко найти в Интернете.

Заключение

Разница между зарплатой gross и net на Кипре зависит от налогового бремени и обязательных взносов. Зная свою gross-зарплату и используя предоставленные инструменты, вы сможете самостоятельно проверить точность расчетов и заранее спланировать свои финансы.

Хотя работодатели занимаются удержанием налогов, ответственность за правильное заполнение налоговых деклараций, декларирование дополнительных доходов и подачу ежегодной налоговой декларации лежит на работнике, чтобы оставаться в соответствии с налоговым законодательством Кипра.

В следующих статьях мы подробно разберем, как использовать другие механизмы оптимизации налогообложения, включая декларирование дополнительных доходов, заявление вычетов и применение международных соглашений для избежания двойного налогообложения. Это поможет вам разобраться во всех нюансах налоговой системы Кипра и сделать ее максимально выгодной для вашей ситуации.