На Кипре в трудовых договорах указывается годовой размер gross-зарплаты — общий доход до всех вычетов (налогов и взносов). Это соответствует стандартной практике большинства европейских стран, где указывают gross-зарплату. Обычно работодатели занимаются удержанием налогов и социальных взносов, чтобы сотрудники получали net-зарплату (зарплату "на руки").

В процессе собеседований компании часто предоставляют ориентировочный размер ожидаемой net-зарплаты, а онлайн-калькуляторы зарплат могут помочь уточнить эту цифру. Однако важно понимать, как формируются эти значения, чтобы вы могли самостоятельно проверять вычеты, избегать ошибок в расчетах и эффективно планировать свои финансы. В конечном счете, ответственность за правильность подачи налоговых деклараций и своевременную уплату налогов лежит на вас.

Воспользуйтесь нашим Налоговым калькулятором, чтобы быстро рассчитать зарплату с учетом налоговых льгот, или изучите наше подробное руководство с примерами ниже.

В примере, представленном на этой странице, мы подробно разберем ситуацию сотрудника с годовым доходом в €40,000, являющегося налоговым резидентом Кипра и работающего в местной компании на основании официального трудового договора.

Данная оценка основана на налоговых ставках и уровнях взносов 2025 года и не является налоговым руководством или советом. Вы несете личную ответственность за уплату своих налогов. Всегда проверяйте актуальность законодательных норм и консультируйтесь со специалистами, например, используя налоговые калькуляторы.

Шаг 1: Определите разницу между gross и net зарплатой

Gross Salary (gross remuneration, gross-зарплата, “грязная” зарплата) – это ваша зарплата до вычета налогов и взносов. Эта сумма указывается в трудовом договоре.
Net Salary (net remuneration, net-зарплата, “чистая” зарплата) — Это сумма, которую вы фактически получаете на свой банковский счет после всех обязательных удержаний.

Шаг 2: Узнайте об обязательных удержаниях из вашей зарплаты

Чтобы рассчитать net-зарплату, необходимо учесть следующие вычеты:

Взносы на социальное страхование (Social Insurance): 8.8% от дохода (с ограничением до €60,060 в год).
Страховые взносы на медицинское страхование (GESY): 2.65% от дохода (с ограничением до €180,000 в год).
Подоходный налог (Income Tax): рассчитывается по прогрессивной шкале, начиная с дохода, превышающего €19,500 в год.

Шаг 3: Рассчитайте взносы на социальное страхование

В 2025 году ставка составляет 8,8% и применяется к доходу до €40,000 евро в год.

Взносы на социальное страхование: €40,000 × 8,8% = €3,520

Шаг 4: Рассчитайте взносы на медицинское страхование (GESY)

Текущая ставка составляет 2,65% от годового дохода, но применяется только к годовому доходу до €180,000.

Взносы на медицинское страхование: €40,000 × 2,65% = €1,060

Шаг 5: Рассчитайте налогооблагаемый доход

Вычет взносов на социальное страхование и GESY:

Общий доход, подлежащий налогообложению: €40,000 - €3,520 (взносы на социальное страхование) - €1,060 (GESY) = €35,420

Шаг 6: Рассчитайте прогрессивный подоходный налог

На Кипре подоходный налог рассчитывается по прогрессивной налоговой системе, то есть разные части вашего дохода облагаются налогом по разным ставкам. Чем больше вы зарабатываете, тем больший процент налога вы платите с той части вашего дохода, которая превышает определенные пороговые значения.

При этом в расчете учитывается только налогооблагаемый доход в размере €35,420, поскольку взносы на социальное страхование и медицинское страхование (GESY) не облагаются подоходным налогом.

Годовой доход (Gross remuneration, €)	Налогооблагаемая прибыль (€)	Налоговая ставка	Налог, €
0 - 19,500	19,500	0%	0
19,501 - 28,000	8,500	20%	(28,000 - 19,500) × 20% = 1,700
28,001 - 36,300	7,420	25%	(35,420 - 28,000) × 25% = 1,855
36,301 - 40,000	-	30%	0
60,000 - ∞	-	35%	0

Поскольку первые €19,500 вашего дохода не облагаются налогом, налогом облагается только та часть вашего дохода, которая превышает €19,500.

Общий подоходный налог: €1,700 + €1,855 = €3,555

Шаг 7: Рассчитайте net-зарплату

Окончательная net-зарплата (“чистая” зарплата) рассчитывается после применения всех необходимых вычетов.

Формула: Net-зарплата = Gross-зарплата - (Взносы на социальное страхование + GESY + Подоходный налог)

Net-зарплата: €40,000 - (€3,520 + €1,060 + €3,555) = €31,865

Разбивка

Категория	Ежегодно	Ежемесячно
Gross-зарплата	€40,000.00	€3,333.33
Налог	€3,555	€296.21
Социальное страхование	€3,520.00	€293.33
Взносы на медицинское страхование (GESY)	€1,060.00	€88.33
Чистая зарплата	€31,865	€2,655

Таким образом, сотрудник с годовой gross-зарплатой в €40,000 на Кипре, после уплаты всех необходимых налогов и взносов, будет иметь net-зарплату в размере €31,865 в год, или приблизительно €2,655 в месяц.

Что еще может повлиять на вашу зарплату?

1. Начало работы в середине года

Если вы начнете работать в июле, ваш налогооблагаемый доход будет ниже, поскольку вы получаете зарплату только за шесть месяцев. Это может позволить вам не превысить необлагаемый налогом порог в €19,500 за этот год.

🧾 Пример

Начало работы в июле, годовая зарплата €40,000, налоговые ставки в 2025 году:

Заработная плата (с июля по декабрь): €20,000
Взносы на социальное страхование (8.8%): €1,760
GESY (2,65%): €530
Налогооблагаемый доход: €17,710 (ниже порога в €19,500 → не облагается налогом)
Ежемесячная net-зарплата: €2,951.67

Поскольку подоходный налог не применяется, вычитаются только взносы на социальное страхование и GESY, что приводит к более высокой ежемесячной net-зарплате по сравнению с полным годом работы.

В следующем полном году вы будете платить налог со всей зарплаты в €40,000, то есть будет применяться подоходный налог, и, соответственно, ваша net-зарплата будет ниже по сравнению с предыдущим годом, когда подоходный налог не взимался.

2. Премии и дополнительные выплаты

Премии увеличивают налогооблагаемый доход → Более высокие налоги
13-я зарплата (если применимо) облагается налогом отдельно
Дополнительные вычеты (пенсия, дополнительное страхование) уменьшают вашу net-зарплату

3. Налоговые льготы

На Кипре налоговые резиденты могут претендовать на налоговую льготу в размере 20% (до €8,550) или 50%, в зависимости от уровня дохода, что значительно снижает налогооблагаемый доход.

4. Налоговые ставки и корректировки взносов

Налоговые категории, взносы на социальное страхование и медицинское страхование (GESY) не являются постоянными – они устанавливаются на определенный период, обычно на год или более. Поскольку налоговая политика и политика в отношении взносов могут меняться, важно быть в курсе ежегодных налоговых изменений и сверяться с официальными источниками или финансовыми консультантами для точного планирования заработной платы.

Онлайн-калькуляторы заработной платы

Вы можете быстро оценить свою net-зарплату с помощью онлайн-инструментов, таких как:

Наш налоговый калькулятор для ежемесячных или ежегодных расчетов gross-net и net-gross с применением налоговых скидок.
Quantia Advisors
Exness Tax Calculator

Более сложные ситуации подробно рассматриваются в руководствах по налогообложению ведущих аудиторских и консалтинговых компаний, таких как PwC, KPMG и EY. Их материалы можно легко найти в интернете.

Заключение

Разница между gross- и net-зарплатой на Кипре зависит от налоговой нагрузки и обязательных взносов. Зная свою gross-зарплату и используя предоставленные инструменты, вы можете самостоятельно проверить точность расчетов и заранее планировать свои финансы.

Хотя работодатели занимаются удержанием налогов, в конечном итоге ответственность за правильное оформление налоговой декларации (tax filings), декларирование любых дополнительных доходов и подачу годовой налоговой декларации лежит на сотруднике, чтобы соответствовать налоговому законодательству Кипра.

В следующих статьях мы подробно разберем, как использовать другие механизмы оптимизации налогообложения, включая декларирование дополнительных доходов, получение налоговых вычетов и применение международных соглашений для избежания двойного налогообложения. Это поможет вам понять все нюансы налоговой системы Кипра и сделать ее максимально выгодной для вашей ситуации.