Обзор налогов на Кипре
Кипр — одно из самых привлекательных мест для работы и жизни, особенно для сотрудников IT-сферы. Простая налоговая система и значительные льготы для иностранных специалистов делают эту юрисдикцию одной из самых выгодных для работы в Европе.
Система налогообложения на Кипре включает подоходный налог с прогрессивной ставкой до 35%, взносы на социальное страхование и обязательное медицинское страхование GESY. Кроме того, резиденты могут воспользоваться налоговыми вычетами и льготами, что особенно выгодно для новых сотрудников и специалистов с высоким доходом.
На Кипре, как и в большинстве европейских стран, зарплаты указываются в gross (до вычета налогов) по стандартной практике. Работодатели обычно удерживают налоги и социальные взносы, а сотрудники получают net-зарплату.
Однако у сотрудников остаются финансовые обязательства помимо стандартных отчислений. К ним относятся подача налоговых деклараций, соблюдение всех дополнительных налоговых требований, а также отслеживание возможных льгот и освобождений. Понимание этих обязанностей необходимо для эффективного управления доходами, предотвращения непредвиденных обязательств и обеспечения полного соответствия налоговому законодательству.
Что такое прогрессивная шкала налогообложения?
На Кипре применяется прогрессивная шкала налогообложения, где ставка налога увеличивается с ростом дохода. Доходы до определённого порога вообще не облагаются налогом, что выгодно для резидентов с низкими доходами.
| Диапазон доходов (€) | Ставка налога |
|---|---|
| €0 - €19,500 | 0% |
| €19,501 - €28,000 | 20% |
| €28,001 - €36,300 | 25% |
| €36,301 - €60,000 | 30% |
| €60,001 и выше | 35% |
🧾 Например, сотрудник с годовым доходом €40,000 будет платить налоги только с суммы, превышающей €19,500, с применением соответствующей налоговой ставки для каждого уровня дохода.
Важно отметить, что в трудовых договорах на Кипре обычно указывается годовой gross remuneration (gross-зарплата) — сумма дохода до вычета налогов и взносов. Это позволяет сотруднику чётко понимать свои финансовые обязательства.
Налоговое резидентство и двойное налогообложение
На Кипре применяется правило 183 дней для определения налогового резидентства. Вы становитесь налоговым резидентом, если проживаете в стране более 183 дней в году. Для тех, кто соответствует определённым условиям (наличие работы, жилья, и отсутствие резидентства в другой стране), действует также правило 60 дней.
Дополнительное преимущество — соглашения об избежании двойного налогообложения с 67 странами, которые предотвращают уплату налогов дважды на один и тот же доход.
Основные налоги и обязательные взносы
Работающие на Кипре сотрудники заключают трудовой договор, в котором указана заработная плата (gross remuneration, gross salary). После вычета налогов и взносов сотрудник получает «чистую» заработную плату (net remuneration, net salary).
Взносы на социальное страхование (Social Insurance)
Взносы на обязательное медицинское страхование (GESY)
Подоходный налог (Income tax)
Взносы на социальное страхование (Social Insurance)
Взносы на социальное страхование идут на оплату таких выплат, как больничные, пособия по уходу за ребенком, помощь по безработице и другие социальные выплаты.
В 2025 году ставка взносов составляет 8.8% от вашей gross-зарплаты. Эти взносы применяются только к ежемесячной зарплате до €5,005 или годовой зарплате до €60,060. Если ваш доход превышает эти лимиты, дополнительные взносы с превышенной суммы не удерживаются.
💡 Лимиты и ставки обновляются ежегодно, последняя информация доступна на сайте Министерства труда и социального страхования (Ministry of Labour and Social Insurance, Υπουργείο Εργασίας και Κοινωνικών Ασφαλίσεων): https://www.gov.cy/mlsi/en/.
Взносы на обязательное медицинское страхование (GESY)
Взносы в национальную систему медицинского страхования (GESY) используются для оплаты медицинских услуг, которые доступны всем резидентам Кипра. Это обязательное медицинское страхование.
Ставка взносов составляет 2.65% от вашего дохода. Взносы удерживаются не только из зарплаты, но и с других видов дохода, таких как аренда недвижимости, дивиденды, проценты по займам или пенсии. Однако они применяются только к совокупному годовому доходу (gross income) до €180,000. С дохода, превышающего эту сумму, взносы не удерживаются.
💡 Лимиты и ставки обновляются ежегодно, последняя информация доступна на сайте GESY: https://www.gesy.org.cy/.
Подоходный налог (Income tax)
На Кипре применяется прогрессивная шкала налогообложения. Прогрессивная шкала налогообложения — это система, где налоговая ставка увеличивается с ростом дохода, при этом каждая часть дохода облагается по своей ставке.
Налогом облагается доход по трудовым договорам, вкладам, от сдачи недвижимости в аренду, пенсии от другого государства, доходы от других источников.
Бонусы, премии и другие дополнительные выплаты (например, компенсации, надбавки или вознаграждения) на Кипре рассматриваются как часть общего дохода (gross remuneration) и облагаются налогами и взносами наравне с зарплатой.
Заключение
Кипрская налоговая система ориентирована на создание комфортных условий для работы и жизни. Прогрессивная шкала налогообложения, обязательные взносы с разумными лимитами и льготы для новых резидентов позволяют минимизировать налоговые обязательства и получать высококачественные государственные услуги.
В то время как работодатели отвечают за удержание налогов, социальные отчисления и соблюдение требований по выплате заработной платы, сотрудники должны проверять свои налоговые расчеты, декларировать дополнительные доходы, если это необходимо, и подавать ежегодные налоговые декларации. В конечном итоге ответственность за точность и соблюдение налогового законодательства лежит на работнике.
Поэтому важно понимать, как рассчитываются налоги и взносы, чтобы избежать ошибок, обеспечить соблюдение требований и принимать обоснованные финансовые решения.
