Обзор налогов на Кипре
Кипр — одно из самых привлекательных мест для работы и жизни, особенно для специалистов IT-сферы. Благодаря простой налоговой системе и значительным льготам для иностранных специалистов, юрисдикция Кипра является одной из самых благоприятных в Европе с точки зрения трудоустройства.
Налоговая система Кипра включает прогрессивную ставку подоходного налога до 35%, взносы на социальное страхование и обязательные взносы на медицинское страхование (GESY). Кроме того, резиденты могут воспользоваться налоговыми вычетами и льготами, что особенно выгодно для новых сотрудников и специалистов с высоким уровнем дохода.
На Кипре, как и в большинстве европейских стран, стандартной практикой является указание gross-зарплат (до вычета налогов). Работодатели, как правило, удерживают налоги и социальные взносы, а сотрудники получают net-зарплату.
Однако, помимо стандартных отчислений, у сотрудников сохраняются другие финансовые обязательства. К ним относятся подача налоговых деклараций,соблюдение всех дополнительных налоговых требований, а также отслеживание потенциальных льгот. Важно понимать эти обязательства, чтобы правильно распоряжаться своими доходами, избегать непредвиденные финансовые обязательства и обеспечить соблюдение налогового законодательства.
Что такое прогрессивная система налогообложения?
На Кипре применяется прогрессивная шкала налогообложения, при которой ставка налога увеличивается по мере роста дохода. Доход до определенного порога налогом не облагается, что выгодно резидентам с более низкими доходами.
| Диапозон дохода | Налоговая ставка |
|---|---|
| €0 - €19,500 | 0% |
| €19,501 - €28,000 | 20% |
| €28,001 - €36,300 | 25% |
| €36,301 - €60,000 | 30% |
| €60,001 и выше | 35% |
🧾 Например, сотрудник с годовым доходом в размере €40,000 будет платить налоги только с суммы, превышающей €19,500, при этом к каждому диапазону дохода будет применяться соответствующая ставка налога.
Важно отметить, что в трудовых договорах на Кипре обычно указывается годовая gross-зарплата (gross remuneration), то есть сумма дохода до вычета налогов и взносов. Это позволяет сотрудникам четко понимать свои финансовые обязательства.
Налоговое резидентство и двойное налогообложение
На Кипре применяется правило 183 дней для определения налогового резидентства. Вы становитесь налоговым резидентом, если проживаете в стране более 183 дней в году. Для лиц, соответствующих определенным условиям (наличие работы, жилья и отсутствие налогового резидентства в другой стране), также действует правило 60 дней.
Дополнительное преимущество - соглашения об избежании двойного налогообложения, которые предотвращают уплату налогов дважды на один и тот же доход. Эти соглашения заключены между Кипром и 67 странами.
Основные налоги и обязательные взносы
На Кипре в трудовом договоре указывается gross-зарплата (gross remuneration). После вычета налогов и удержания взносов сотрудники получают net-зарплату (net remuneration). Основные налоги и обязательные взносы включают в себя:
Взносы на социальное страхование (Social Insurance)
Взносы на обязательное медицинское страхование (GESY)
Подоходный налог
Взносы на социальное страхование (Social Insurance)
Взносы на социальное страхование (Social insurance contributions) используются для финансирования таких выплат, как больничные, пособие по беременности и уходу за ребенком, пособие по безработице и других социальных выплат.
В 2025 году ставка взноса (contribution rate) составляет 8,8% от вашей gross-зарплаты. Эти взносы применяются только к ежемесячной заработной плате до €5,005 или к годовой заработной плате до €60,060. Если ваш доход превышает эти лимиты, дополнительные взносы с превышающей суммы не удерживаются.
💡 Лимиты и ставки обновляются ежегодно, актуальную информацию можно найти на веб-сайте Министерства труда и социального страхования (Ministry of Labour and Social Insurance, Υπουργείο Εργασίας και Κοινωνικών Ασφαλίσεων): https://www.gov.cy/mlsi/en/.
Взносы на обязательное медицинское страхование (GESY)
Взносы на медицинское страхование (GESY contributions) используются для финансирования национальной системы здравоохранения, которая предоставляет медицинские услуги всем резидентам Кипра. Эти взносы являются обязательными.
Ставка взноса составляет 2,65% от вашего дохода. Взносы удерживаются не только из зарплаты, но и из других видов дохода, таких как доход от сдачи недвижимости в аренду, дивиденды, доход, полученный по вкладам и займам (loan interest), или пенсия. Однако взносы применяются только к общему годовому доходу (gross income) до €180,000. С дохода, превышающего эту сумму, взносы не удерживаются.
💡 Лимиты и ставки обновляются ежегодно, актуальную информацию можно найти на веб-сайте GESY: https://www.gesy.org.cy/.
Подоходный налог
На Кипре применяется прогрессивная система налогообложения, при которой ставка налога увеличивается с ростом дохода. Каждая часть дохода облагается налогом по соответствующей ставке.
Налогооблагаемый доход (taxable income) включает в себя заработную плату, доход от сдачи недвижимости в аренду, пенсию, полученную от другого государства, и другие источники дохода.
Премии, надбавки и другие дополнительные выплаты (например, компенсации или вознаграждения) на Кипре рассматриваются как часть gross-зарплаты (gross remuneration) и облагаются налогом и взносами так же, как и обычная зарплата.
ВоспользуйтесьНашим налоговым калькулятором, чтобы рассчитать net-зарплату и узнать, как учитываются взносы на социальное страхование, GESY и подоходный налог.
Заключение
Кипрская система налогообложения ориентирована на создание комфортных условий для работы и жизни. Прогрессивная шкала налогообложения, разумные лимиты взносов и льготы для новых резидентов позволяют минимизировать налоговые обязательства, пользуясь при этом высококачественными государственными услугами.
Несмотря на то, что работодатели несут ответственность за удержание налогов, осуществление социальных взносов и соблюдение требований по выплате заработной платы, сотрудники должны проверять правильность своих налоговых расчетов, декларировать дополнительные доходы, если таковые имеются, и подавать ежегодные налоговые декларации. В конечном счете, ответственность за точность и соблюдение налогового законодательства лежит на сотруднике.
Поэтому важно понимать, как рассчитываются налоги и взносы, чтобы избежать ошибок, обеспечить соблюдение требований и принимать обоснованные финансовые решения.
