Понимание того, как работают налоговые льготы, поможет вам максимально увеличить вашу чистую зарплату при работе на Кипре. Эти льготы снижают налогооблагаемый доход, позволяя специалистам сохранять большую часть своей зарплаты, что делает Кипр привлекательным местом для трудоустройства.

Налоговые льготы играют важную роль в привлечении специалистов на Кипр, предлагая финансовые стимулы для тех, кто переезжает в страну для работы. Эти льготы уменьшают налогооблагаемый доход, а значит, снижают сумму подоходного налога.

Что такое налоговая льгота?

Налоговая льгота позволяет определённым категориям работников исключить часть своего дохода из налогообложения при выполнении определённых условий. На Кипре такие льготы в основном предоставляются людям, которые переезжают в страну для работы.

Применяемые налоговые льготы = больше денег в кармане!

Разница между налоговой льготой и налоговым вычетом

Перед тем как разобраться с налоговыми льготами, важно понимать разницу между налоговыми льготами и налоговыми вычетами:

Налоговые льготы – это часть вашего дохода, которая полностью освобождается от налогообложения.
Налоговые вычеты – это расходы, которые можно вычесть из налогооблагаемого дохода перед расчётом налога.

Налоговые льготы для работников на Кипре

Человек может иметь право на освобождение от налогов, если он:

Проживал за пределами Кипра до того, как устроился на работу на Кипре.
Начинает свою первую трудовую деятельность на Кипре.

Кипр предлагает две основные схемы налоговых льгот: 50% налоговая льгота и 20% налоговая льгота. Эти льготы помогают специалистам уменьшить налоговую нагрузку на определённый период. Обе льготы нельзя применять одновременно.

Критерий	50% налоговая льгота	Освобождение от налога 20%
Право на участие	Не являться налоговым резидентом Кипра в течение как минимум 15 лет подряд до момента трудоустройства	Не является налоговым резидентом Кипра в течение как минимум 3 лет до момента трудоустройства
Минимальная зарплата	€55,000 в год	Менее €55,000 в год
Снижение налогов	50% от дохода освобождается от налогообложения	20% дохода не облагается налогом (до €8,550 в год)
Срок действия	До 17 лет	До 7 лет
Для кого подходит	Для высокооплачиваемых специалистов, переезжающих на Кипр	Для специалистов со средним доходом, переезжающих на Кипр
Ограничения	Не применяется, если зарплата падает ниже €55,000 в любой налоговый год	Прекращает действовать, если зарплата превышает €55,000

В этой статье мы рассмотрим подробные примеры того, когда эти исключения применяются, когда нет, и как их можно восстановить в случае утраты.

50% налоговая льгота

Физические лица, которые начали свою первую работу на Кипре с 1 января 2022 года или позже, могут претендовать на 50% налоговую льготу при выполнении следующих условий:

Они не были налоговыми резидентами Кипра в течение как минимум 15 лет до трудоустройства.
Их годовой доход должен превышать €55 000 (этот порог можно достигнуть в первом или втором году работы).

Ключевые моменты:

Льгота действует до 17 лет с начала работы.
Если в каком-либо налоговом году зарплата упадёт ниже €55,000, льгота не применяется в этом году.

Ниже приведены примеры:

Мария переезжает на Кипр в 2023 году для работы в качестве IT-менеджера с годовым доходом €60,000. Так как она не была налоговым резидентом Кипра в течение 15 лет до начала работы, а её зарплата превышает €55,000, она соответствует требованиям для 50% налоговой льготы. Это означает, что налог будет начисляться только на €30,000, а не на всю сумму её зарплаты.
Джордж переезжает на Кипр в 2024 году для работы в сфере финансов с годовым доходом €50,000. Несмотря на то, что он не был налоговым резидентом Кипра в течение 15 лет, его зарплата ниже €55,000, поэтому он не соответствует требованиям для 50% налоговой льготы.
Елена переезжает на Кипр в 2023 году и начинает работу с первоначальной зарплатой €53,000. В 2024 году её зарплата увеличивается до €58,000, что позволяет ей достичь необходимого порога во второй год работы. Теперь она соответствует требованиям для 50% налоговой льготы.
София переезжает на Кипр в 2023 году с зарплатой €57,000, что даёт ей право на 50% налоговую льготу. Однако в 2026 году, из-за экономических трудностей, её зарплата снижается до €52,000, из-за чего она теряет право на льготу в этом году. В 2027 году её зарплата снова увеличивается до €58,000, что позволяет ей вновь воспользоваться 50% налоговой льготой.
Николас начинает работать на Кипре в 2023 году с зарплатой €65,000, что даёт ему право на 50% налоговую льготу. В 2027 году он берёт годовой творческий отпуск (sabbatical), а в 2028 году возвращается к работе с той же зарплатой. Поскольку он остаётся в рамках 17-летнего периода налоговой льготы, а его зарплата по-прежнему превышает €55,000, он продолжает пользоваться 50% налоговой льготой.

20% налоговая льгота

Физические лица с зарплатой менее €55,000 в год могут претендовать на 20% налоговую льготу при выполнении следующих условий:

Они не были налоговыми резидентами Кипра в течение как минимум 3 лет до трудоустройства.
Максимальная сумма, освобождаемая от налога €8,550 в год.
Льгота действует до 7 лет, начиная с года, следующего за годом трудоустройства.

Ниже приведены примеры:

Джон, ИТ-инженер, переезжает на Кипр в 2024 году с годовым доходом €40,000. Поскольку он не был налоговым резидентом Кипра в течение трёх лет до начала работы, он соответствует требованиям для 20% налоговой льготы.

Это означает, что налог будет начисляться на €31 450 вместо полной суммы зарплаты (€40,000 - €8,550 = €31,450). Данная льгота будет действовать до 2031 года.
Анна переезжает на Кипр в 2025 году и начинает работать младшим специалистом с годовой зарплатой €35,000. Однако она была налоговым резидентом Кипра в течение четырёх из последних пяти лет перед переездом.

Так как она не соответствует условию трёхлетнего отсутствия налогового резидентства, она не имеет права на 20% налоговую льготу.
Дэвид переезжает на Кипр в 2023 году с первоначальной зарплатой €45,000, что даёт ему право на 20% налоговую льготу.

Однако в 2025 году его зарплата увеличивается до €56,000, превышая установленный порог для 20% льготы. Так как он больше не соответствует требованиям по уровню зарплаты, налоговая льгота перестаёт применяться с 2025 года.
София переезжает на Кипр в 2023 году с зарплатой €57,000, что даёт ей право на 50% налоговую льготу. Однако в 2026 году, из-за экономических трудностей, её зарплата снижается до €52,000, из-за чего она теряет право на льготу в этом году. В 2027 году её зарплата снова увеличивается до €58,000, что позволяет ей вновь воспользоваться 50% налоговой льготой.
Алекс начинает работать на Кипре в 2023 году с зарплатой €42,000, что даёт ему право на 20% налоговую льготу.

В 2026 году он решает взять двухгодичный перерыв и уезжает с Кипра.

В 2028 году он возвращается и возобновляет работу с зарплатой €48,000. Поскольку он по-прежнему находится в пределах 7-летнего периода налоговой льготы, он сохраняет право на 20% налоговую льготу до 2030 года.

Случаи, когда налоговые льготы не применяются

Существуют ситуации, когда налоговые льготы не применяются из-за истории налогового резидентства или уровня заработной платы.

Майкл переезжает на Кипр в 2024 году с зарплатой €50,000. Однако он был налоговым резидентом Кипра в течение последних 10 лет, что означает, что он не соответствует требованиям для 50% или 20% налоговой льготы, так как не выполняет условие отсутствия налогового резидентства.

Кроме того, его зарплата не превышает €55,000, что исключает возможность получения 50% льготы. В результате он не имеет налоговых послаблений в рамках этих программ.
Сара устраивается на работу на Кипре в 2025 году с годовой зарплатой €54,000.

Хотя эта сумма близка к порогу в €55,000, она не достигает минимального требования, что делает её непригодной для 50% налоговой льготы.

Кроме того, её зарплата превышает €55,000, что исключает возможность получения 20% налоговой льготы, так как она превышает установленный доходный лимит.

В результате Сара не может претендовать ни на одну из налоговых льгот.
Джейми начинает работать на Кипре в 2024 году с годовой зарплатой 45 000 евро. Хотя эта сумма позволяет претендовать на 20-процентное налоговое освобождение, Дэвид был налоговым резидентом Кипра в течение последних 5 лет, что не соответствует условию трехлетнего нерезидентства. В результате он не может претендовать на 20-процентное освобождение, а поскольку его зарплата ниже 55 000 евро, он также не может претендовать на 50-процентное освобождение.
Эмма переезжает на Кипр в 2025 году для работы на неполный рабочий день с годовым доходом €30,000. Её зарплата значительно ниже порога €55,000, что исключает возможность получения 50% налоговой льготы.
Она была налоговым резидентом Кипра в течение 4 из последних 5 лет, что не позволяет ей претендовать на 20% налоговую льготу, так как не выполняется требование отсутствия налогового резидентства в течение 3 лет.Поскольку обе налоговые льготы для неё недоступны, Эмма будет полностью облагаться налогом по стандартным правилам налогообложения Кипра.
Андреас прожил на Кипре всю свою жизнь и зарабатывает €55,000 в год. Хотя его зарплата достигает минимального порога для 50% налоговой льготы, он не соответствует требованию отсутствия налогового резидентства в течение 15 лет, что делает его непригодным для этой льготы. Так как он никогда не был нерезидентом Кипра, он также не соответствует требованию трёхлетнего отсутствия налогового резидентства, необходимого для 20% налоговой льготы. Поскольку он не соответствует критериям ни одной из программ, Андреас полностью облагается налогом по стандартным налоговым правилам Кипра.

Альтернативные способы снижения налоговой нагрузки

Если вы не имеете права на налоговые льготы, есть другие способы уменьшить налогооблагаемый доход:

Взносы в пенсионный фонд – уменьшают налогооблагаемый доход и формируют финансовую безопасность.
Пенсионные взносы – платежи в утверждённую пенсионную схему уменьшают сумму, облагаемую налогом.
Страхование жизни – выплаты по некоторым страховым полисам могут уменьшить налогооблагаемый доход.
Пожертвования благотворительным организациям – могут быть учтены при расчёте налогов.
Медицинское и страхование здоровья – взносы в частные медицинские страховые планы могут уменьшить налогооблагаемый доход.
Расходы на образование – некоторые образовательные расходы на иждивенцев могут снизить налогооблагаемый доход.

Используя эти стратегии, можно оптимизировать налоговое планирование даже без прямого освобождения от налогов.

Заключение

Налоговые льготы на Кипре предоставляют существенные финансовые преимущества для тех, кто переезжает на работу.

50% налоговая льгота подходит для высокооплачиваемых специалистов.

20% налоговая льгота предназначена для работников с умеренным доходом.

Однако обе льготы нельзя применять одновременно – физическое лицо должно выбрать одну из них, соответствующую его критериям.

Для тех, кто рассматривает работу на Кипре, понимание этих налоговых льгот поможет спланировать налогообложение и увеличить чистую зарплату.

Как снизить налоги на Кипре: разбор 50% и 20% налоговых льгот